Czy od dotacji z Programu Czyste Powietrze trzeba zapłacić podatek VAT?
Program Czyste Powietrze to jedno z najważniejszych narzędzi wspierających modernizację budynków jednorodzinnych w Polsce. Dzięki dotacjom właściciele nieruchomości mogą wymieniać źródła ciepła, instalować odnawialne źródła energii oraz poprawiać efektywność energetyczną swoich domów. Wśród licznych pytań związanych z programem często pojawia się kwestia podatku VAT: czy od dotacji z Programu Czyste Powietrze należy zapłacić podatek VAT? Odpowiadamy!
Dotacje a podatek VAT – co warto wiedzieć?
- Dotacje nie obejmują podatku VAT
Kwota dotacji przyznawana w ramach Programu Czyste Powietrze dotyczy kosztów netto, czyli bez uwzględnienia podatku VAT. Oznacza to, że beneficjent programu, składając wniosek, otrzymuje dofinansowanie na pokrycie wydatków pomniejszonych o VAT.
Przykład:
- Całkowity koszt instalacji pompy ciepła: 30 000 zł brutto (w tym 8% VAT).
- Koszt netto (bez VAT): 27 777,78 zł.
- Dotacja pokrywa określony procent kosztów netto, np. 50%. W takim przypadku beneficjent otrzymuje 13 888,89 zł dotacji.
- VAT pozostaje kosztem inwestora
Podatek VAT nie jest refundowany w ramach dotacji z Programu Czyste Powietrze. Dlatego kwotę VAT należy uwzględnić w budżecie inwestycji, ponieważ pozostaje ona kosztem ponoszonym przez inwestora.
Stawka VAT w przypadku termomodernizacji
Podatek VAT od inwestycji związanych z termomodernizacją może być naliczany według dwóch stawek, w zależności od rodzaju usług i produktów:
- Stawka 8% VAT
Dotyczy większości usług budowlanych związanych z termomodernizacją budynków mieszkalnych o powierzchni użytkowej nieprzekraczającej 300 m². Stawka 8% obowiązuje m.in. w przypadku:
- Montażu pomp ciepła,
- Instalacji fotowoltaiki i kolektorów słonecznych,
- Ocieplania budynków (np. docieplenie ścian i dachów).
- Stawka 23% VAT
Obowiązuje przy zakupie samych urządzeń i materiałów, np. paneli fotowoltaicznych czy kotłów grzewczych, jeśli są one kupowane oddzielnie, bez usługi montażu.
Dlaczego warto korzystać z usług kompleksowych?
Wybierając firmę oferującą kompleksowe usługi termomodernizacyjne, jak TermoModernizacje Sp. z o.o., możesz skorzystać z preferencyjnej stawki VAT na poziomie 8%. Profesjonalne firmy zajmują się zarówno dostawą, jak i montażem urządzeń oraz izolacji, co pozwala na znaczne obniżenie kosztów inwestycji.
Podatek VAT a ulga termomodernizacyjna
Choć dotacja z Programu Czyste Powietrze nie obejmuje VAT, wydatki związane z tym podatkiem mogą być uwzględnione w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Oznacza to, że podatek VAT zapłacony przy realizacji inwestycji można odliczyć od podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym PIT.
Przykład:
- Inwestycja o wartości 30 000 zł brutto (w tym 8% VAT – 2 222,22 zł).
- Koszt netto: 27 777,78 zł.
- Dotacja pokrywa część kosztów netto, a VAT może być uwzględniony w ramach ulgi.
Podsumowanie: VAT a Program Czyste Powietrze
- Dotacje z Programu Czyste Powietrze są przyznawane od wartości netto inwestycji.
- Podatek VAT pozostaje kosztem inwestora, ale może być odliczony w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
- Wybór kompleksowych usług montażowych pozwala na skorzystanie z obniżonej stawki VAT (8%).
Chcesz zrealizować termomodernizację swojego domu i skorzystać z dofinansowania z Programu Czyste Powietrze?